Taglio del cuneo fiscale, a ottobre bonus e arretrati INPS: chi ne ha diritto e come si calcolano gli importi

Da ottobre diventa operativa l’applicazione del taglio del cuneo fiscale sulle prestazioni erogate dall’INPS. L’effetto non riguarderà solo il mese corrente: insieme al beneficio maturato si procederà anche all’accredito degli arretrati a partire dal 1° gennaio. La misura, tuttavia, non equivale a un aumento generalizzato per tutti i pensionati: segue infatti un criterio fiscale che distingue le pensioni ordinarie dalle prestazioni con natura sostitutiva del reddito da lavoro dipendente.

Per chi percepisce trattamenti di accompagnamento alla pensione o indennità di disoccupazione, l’intervento può tradursi in un incremento anche di alcune centinaia di euro, accreditato automaticamente senza necessità di presentare domanda.

La normativa esclude espressamente dai benefici fiscali: le pensioni ordinarie di qualunque tipo (ad esempio vecchiaia o anticipate); le pensioni integrative; i trattamenti complementari. L’agevolazione si applica invece alle prestazioni non pensionistiche di accompagnamento all’uscita dal lavoro (come APE Sociale, isopensione, assegni straordinari dei fondi di solidarietà dei settori bancario e assicurativo, nonché le indennità connesse ai contratti di espansione tassate in via ordinaria) e alle indennità sostitutive della retribuzione, tra cui NASpI e DIS-COLL.  La ragione è nel Testo unico delle imposte sui redditi, che riconduce tali somme al medesimo regime tributario dei redditi di lavoro dipendente.

Calcolo del beneficio sotto i 20.000 euro di reddito: la legge di Bilancio ha introdotto un meccanismo su due binari, scandito dalla soglia del reddito complessivo annuo. Per i redditi fino a 20.000 euro è prevista una quota non imponibile ai fini Irpef, determinata applicando al reddito da lavoro (o alla prestazione sostitutiva) una percentuale definita in base al reddito annuale teorico: - 7,1% per redditi fino a 8.500 euro; - 5,3% tra 8.500 e 15.000 euro; - 4,8% tra 15.000 e 20.000 euro. Trattandosi di importi esenti, non è richiesta capienza dell’imposta lorda. Su base annua teorica, un reddito agevolabile di 8.000 euro genera 568 euro di beneficio; con 12.000 euro il vantaggio è pari a 636 euro; a 18.000 euro raggiunge 864 euro. L’importo effettivo nel cedolino dipenderà però dai mesi coperti e dalle somme realmente erogate.

La fascia tra 20.000 e 40.000 euro. Oltre i 20.000 euro, la quota esente è sostituita da un’ulteriore detrazione dall’Irpef lorda, sempre rapportata al periodo di spettanza: - tra 20.000 e 32.000 euro spetta una detrazione teorica annua di 1.000 euro; - oltre 32.000 euro il beneficio si riduce progressivamente fino ad azzerarsi a 40.000 euro, secondo la formula prevista dalla legge. A titolo di esempio, con 35.000 euro di reddito spetta una detrazione teorica di 625 euro; con 38.000 euro la detrazione scende a 250 euro.

Arretrati e incidenza del reddito complessivo. Gli arretrati maturati dall’inizio dell’anno seguiranno due canali: - per i redditi fino a 20.000 euro, il pagamento degli arretrati da gennaio avverrà direttamente nel cedolino di ottobre; - per i beneficiari dell’ulteriore detrazione (tra 20.000 e 40.000 euro), la liquidazione dei mesi pregressi sarà effettuata con il conguaglio fiscale di fine anno. È fondamentale considerare il reddito complessivo: la presenza di altre entrate (ad esempio una pensione ai superstiti) può far superare la soglia dei 20.000 euro, spostando il contribuente dal bonus percentuale alla detrazione Irpef.

Conguaglio finale e facoltà di rinuncia. Poiché l’erogazione è automatica e basata sui dati disponibili all’INPS, il calcolo iniziale ha carattere provvisorio e sarà verificato in sede di conguaglio. Se emergerà un beneficio non spettante superiore a 60 euro, l’Istituto procederà al recupero in dieci rate di pari importo sui pagamenti successivi. Per evitare restituzioni, l’INPS metterà a disposizione sulla propria Piattaforma fiscale una procedura che consentirà ai percettori di più redditi di rinunciare preventivamente all’applicazione dell’agevolazione.